해외주식이나 선물은 국내주식과 다르게 조금만 돈을 벌어도 바로 세금을 내야 합니다. 이번 시간에는 해외선물 양도소득세 세율 신고납부 2024 년도 기준으로 설명을 해보겠습니다.
해외선물 양도소득세란?
양도소득세는 개인이 부동산, 주식, 채권, 해외선물 등과 같은 자산을 양도(매도)하여 발생한 이익에 대해 부과되는 세금을 말합니다. 대한민국에서 양도소득세는 일정한 자산을 보유하고 있다가 이를 매도할 때 발생하는 차익에 대해 부과되며, 이는 소득세의 한 형태로 볼 수 있습니다.
이 중 해외선물 양도소득세는 개인이 해외선물 거래를 통해 발생한 이익에 대해 부과되는 세금입니다. 해외선물은 외국의 금융시장에 상장된 선물 상품입니다. 이 거래를 통해 얻는 소득은 소득세의 한 형태인 양도소득세로 분류됩니다.
선물거래에 대한 글은 아래의 글을 읽어보시면 도움이 될 것입니다.
해외선물 양도소득세는 파생상품인 해외선물을 거래할 때 부과되는 세금으로 과세가 되는 자산의 범위는 다음과 같습니다.
해외선물 양도소득세 세율 신고납부 2024
해외선물 양도소득세 과세 대상
- 국내·외 주가지수를 기초자산으로 하는 파생상품
- 차액결제거래 파생상품(CFD)
- 주식워런증권(ELW)
- 국외 장내 파생상품
- 경제적 실질이 주가지수를 기초자산으로 하는 장내파생상품과 동일한 장외파생상품
선물, 옵션 거래는 파생상품중의 하나로 분류됩니다.
해외선물 양도소득세 세율 신고납부 2024
해외선물 양도소득세 세율 신고납부 2024
해외선물 양도소득세 부과 기준
2024년 양도소득세 부과기준은 이익 실현한 돈이 250만원을 초과했을 경우 세금이 부과됩니다.
270만원을 벌었다면 250만원까지는 비과세혜택을 받으며 초과분인 20만원에 대한 세금이 부과됩니다.
이 세금은 5월 종합소득세 납부기간에 다른 소득과 합산되어 과세표준이 계산되는데요. 이 과세표준과 관련된 글은 다음의 글을 참고하시면 이해가 될 것입니다.
해외선물 양도소득세는 다음과 같이 계산됩니다 .
양도차익 = 양도가액 – (취득가액 + 필요경비)
- 양도가액: 해외선물을 매도한 가격.
- 취득가액: 해외선물을 매수한 가격.
- 필요경비: 거래와 관련된 수수료, 비용 등.
해외선물 세율
해외선물 양도소득세는 양도차익에 대해 세율을 적용하여 산출됩니다. 대한민국의 경우, 양도소득세는 기본적으로 다음과 같은 세율이 적용됩니다.
- 기본 세율: 양도차익의 11% (소득세 10% + 지방소득세1%)
원래 파생상품 기본 세율은 22%이지만 한시적으로 탄력적 적용을 하고 있어 11%입니다. 기본 세율로 언제든 다시 바뀔 수 있습니다.
해외선물 양도소득세 신고납부
해외선물 거래를 통해 발생한 소득은 다음과 같이 신고해야 합니다.
해외선물 양도소득세 세율 신고납부 2024
1) 신고 종류
- 예정 신고: 해외선물 거래는 예정 신고가 면제됩니다.
- 확정 신고: 양도일이 속하는 연도의 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 신고해야 합니다. (국외주식, 파생상품 포함)
2) 신고.납부방법
- 주식 양도: 주식을 양도한 경우 양도일이 속하는 반기의 말일부터 2개월 이내에 예정신고·납부를 해야 합니다. 반기 중 여러 건의 주식을 양도한 경우 반기별로 모아서 신고·납부할 수 있습니다.
- 파생상품 양도: 파생상품을 양도한 경우 해당 연도 양도소득에 대해 예정신고 없이 다음 해 5월 확정신고·납부(연 1회)만 이행하면 됩니다.
- 확정 신고: 당해 연도에 부동산 등을 여러 건 양도한 경우, 다음 해 5월 1일부터 5월 31일 사이에 주소지 관할 세무서에 확정신고를 해야 합니다. 단, 1건의 양도소득만 있는 자가 예정신고를 마친 경우 확정신고를 하지 않아도 됩니다.
해외선물 양도소득세 세율 신고납부 2024
3) 확정신고 의무
1. 누진세율 대상 주식을 2회 이상 팔았을 때 누진세율이 적용되는 주식을 두 번 이상 팔았다면, 이미 신고한 금액을 합산해서 다시 신고해야 합니다. 2. 주식을 2회 이상 팔았을 때 주식을 두 번 이상 팔았다면, 양도소득 기본공제를 어떻게 적용하느냐에 따라 처음 신고한 세금이 달라질 수 있습니다. 이 경우에도 다시 신고해야 합니다. 3. 여러 자산을 양도할 때 주식 외에도 다양한 자산을 팔았다면, 양도소득세를 비교하여 신고하는 방식으로 신고하지 않았다면 다시 신고해야 합니다. 이 규정은 2020년 2월 11일 이후부터 적용됩니다. 4. 감면소득이 있는 경우 세금 감면 혜택을 받는 소득이 있다면, 기본공제(250만 원)를 어떻게 적용하느냐에 따라 처음 신고한 세금이 달라질 수 있습니다. 이 경우에도 다시 신고해야 합니다.
해외
양도소득세 미신고 및 가산세
선물 양도소득세 세율 신고납부 2024
예정신고나 확정신고를 하지 않은 경우, 정부에서 결정·고지하게 되며, 신고·납부를 하지 않은 경우 무신고가산세 20% (또는 40%), 납부지연가산세 1일 0.022% (’19.2.11. 이전까지는 0.03%, ‘19.2.12. ~ ‘22.2.14. 이전까지는 0.025%)를 추가로 부담하게 됩니다.
6. 양도소득세 분할납부
| 구분 | 분할납부할 수 있는 세액 |
| 납부할 세액이 2천만원 이하일 경우 | 1천만원을 초과하는 금액 |
| 납부할 세액이 2천만원을 초과하는 경우 | 납부할 세액의 1/2 이하의 금액 |
납부할 세액이 1천만 원을 초과하는 경우, 납부할 세액의 일부를 납부기한 경과 후 2개월 이내에 나누어 낼 수 있습니다.
해외선물 양도소득세 세율 신고납부 2024 결론
해외선물 양도소득세는 해외선물 거래로 인한 이익에 대해 부과되는 중요한 세금입니다. 정확한 신고와 납부를 통해 가산세를 물지 않도록 주의해야합니다. 해외선물은 예정신고를 하지 않고 5월에 250만원 초과분에 대해서 11%의 세금이 적용된다는 점 기억해두시면 될 것 같습니다.